Resumo do capítulo 20 do livro Controladoria Estratégica e Operacional de Clóvis Luís Padoveze Show
Demonstrativos Contábeis a Serem Projetados
Demonstrativos Contábeis Projetados em Outras Moedas As empresas que necessitam de projeções em outros padrões monetários deverão, primeiramente, efetuar as projeções em moeda nacional e, subsequentemente, traduzir os orçamentos em outra moeda, uma vez que todas as transações no País são efetuadas em moeda corrente. Análise Financeira das Projeções Compreende basicamente a análise de balanço tradicional, margem de lucratividade, geração de lucros, retorno do investimento, criação de valor da empresa, variação do risco empresarial, valor da empresa. Metodologia das Projeções Para a execução de um dos trabalhos da Contabilidade Gerencial, que é a Projeção dos Demonstrativos Contábeis, é preciso voltar à origem da estrutura da Contabilidade como ciência e sistema de informação. A Projeção dos Demonstrativos Contábeis fundamenta-se:
Métodos para determinar o saldo final de caixa
Receitas Financeiras Projetadas É o último ponto que sempre fica pendente para fechamento da projeção da Demonstração de Resultados. As receitas financeiras são formadas pelo excedente de caixa do período corrente e o saldo gerado em cada próximo período. Projeção Mensal das Receitas Financeiras Tendo em vista a relevância, imprevisibilidade e envolvimentos de recursos para calcular diariamente o Fluxo de Caixa, ele costuma ser calculado mensalmente. As duas metodologias de cálculo são: - Considerar como base para projeção apenas o saldo inicial e multiplicar pela taxa mensal média esperada de aplicação; - Considerar como base para projeção o saldo inicial de disponibilidade e aplicar taxa mensal esperada (conforme passo anterior) e mais considerar o movimento de caixa do mês em curso, aplicando metade da taxa mensal média esperada de aplicação. Geração de Caixa Negativo e Receitas Financeiras Negativas Quando houver geração de caixa negativo, ao invés de receita financeira a empresa terá despesas financeiras. Neste caso, a taxa a ser considera é a de captação e não aplicação. Receita financeira negativa = despesa financeira. O caixa negativo gerado nas projeções pode ter duas tratativas: - Manter como saldo de caixa negativo, gerando receita financeira negativa; - Ser transformado em novo financiamento. Simulação no Planejamento Financeiro Altamente recomendado. Utiliza-se um único cenário e conjunto de premissas. Seguindo orientação do planejamento estratégico, pode-se trabalhar com outros dois cenário também: pessimista e otimista. São diferenças entre as demonstrações contábeis e as projeções contábeis?Finalmente, podemos responder à pergunta do título e revelar que, na verdade, não há diferença entre as demonstrações financeiras e contábeis. Os dois termos são utilizados para designar o mesmo conjunto de documentos, já citados anteriormente, como o Balanço Patrimonial e a DRE.
O que é uma demonstração contábil?As demonstrações contábeis são documentos que apresentam o fluxo contábil e financeiro da empresa em um dado período. Trata-se de um recorte do desempenho da empresa, apresentado em números.
Quais são as demonstrações contábeis?As demonstrações contábeis obrigatórias são: o Balanço Patrimonial; a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE); a Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA); a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL); a Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC); a Demonstração do Valor Adicionado (DVA); a ...
O que é projeção das demonstrações financeiras?A projeção financeira é uma previsão de receitas e despesas futuras. Apurada por períodos, geralmente ela é feita considerando a saúde financeira no curto e médio prazo. O curto prazo envolve uma análise realizada mês a mês, com pelo menos um ano de previsão.
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